Растаможка
Импортная партия встаёт на склад не по той цене, по которой её купили. К цене поставщика добавляются пошлина, акциз, перевозка, услуги брокера — и все эти суммы относятся к партии целиком, а не к отдельной коробке. Чтобы каждая позиция попала на склад по своей настоящей цене, партийные затраты нужно разложить по товарам.
Где искать: Модули → Склад → Регистры → Растаможка
Растаможка — документ, который это делает. Он принимает инвойс поставщика, бумажную ГТД и счета за услуги, а на выходе даёт две вещи:
- Поступление товаров — товар на складе с полной себестоимостью;
- Счёт на таможенные расходы — долг перед таможней и НДС, уплаченный при ввозе.
Документ находится в модуле Склад. Создаётся он только из утверждённого Заказа поставщику; кнопка «Новый» в растаможке недоступна — без заказа не с чем связать товары и не от чего считать курс.
Что во что превращается
Порядок такой: сначала в системе появляется заказ на товар, затем — заказы на услуги по его доставке, и только потом, когда товар уже прошёл таможню и на руках есть бумажная ГТД, создаётся Растаможка. Она ничего не приходует и никому не платит: её работа — правильно посчитать. Приходует товар Поступление, а расчёты с таможней ведёт Счёт на таможенные расходы; оба создаются из меню Растаможки после её утверждения.
Из чего складывается себестоимость
| Слагаемое | Откуда берётся | Попадает в себестоимость |
|---|---|---|
| Фактурная стоимость | цена из Заказа поставщику × курс валюты | да |
| Таможенная пошлина | ставка по коду УКТЗЕД × таможенная стоимость | да |
| Акциз | ставка × таможенная стоимость, если товар подакцизный | да |
| Дополнительные расходы | заказы поставщикам услуг, суммы без НДС | да |
| НДС, уплаченный на таможне | (таможенная стоимость + пошлина + акциз) × ставка НДС | нет — идёт в налоговый кредит |
НДС при ввозе платит и плательщик НДС, и неплательщик — но распоряжаются им по-разному. Плательщик ставит его в налоговый кредит, поэтому в цену товара НДС не входит: для этого и создаётся Счёт на таможенные расходы. Если же компания не является плательщиком НДС, зачесть налог не с чем, и он ложится в себестоимость вместе с пошлиной.
Итоговая формула на одну позицию:
Себестоимость единицы = цена в валюте × курс + (пошлина + акциз + доп. расходы, приходящиеся на строку) ÷ количество
Таможенная стоимость — это не то же самое, что фактурная. Фактурная стоимость — сколько заплатили поставщику. Таможенная — база, от которой таможня начисляет платежи; она берётся из бумажной ГТД и обычно больше фактурной, потому что включает доставку до границы. Система не вычисляет её сама и не подставляет: её вводит человек, переписывая из декларации.
Разбор на примере
Дальше — реальный документ с демонстрационного стенда: партия инструмента из Польши. Сначала он целиком, потом по шагам.
В журнале — номер и дата документа, таможня, поставщик, комментарий и отметка OK. Разберём документ на партию из Польши.
В шапке всё, что определяет расчёт: поставщик, валюта EUR, курс 48,75, номер бумажной ГТД. Ниже — три вкладки, по одной на каждый источник данных, и итоги внизу.
Шаг 1. Что купили
Вкладка «Товары/услуги», закладка A. Пять позиций перенеслись из Заказа поставщику вместе с количеством и ценой в евро.
Последняя колонка, «Фактурная стоимость товара», — сумма строки по курсу документа: «Сумма» 900 EUR × 48,75 = 43 875. Сумма по всем пяти строкам, 124 312,50, станет базой для всех дальнейших распределений.
Колонка «№ раздела» уже заполнена: система разложила товары по разделам декларации, ориентируясь на код УКТЗЕД из карточки товара. Дрель и шуруповёрт попали в первый раздел, молотки — во второй, саморезы — в третий.
Шаг 2. Как таможня разделила партию
Вкладка «ГТД». Таможня считает платежи не по товарам, а по разделам декларации: товары с одинаковым кодом УКТЗЕД идут одной строкой со своей ставкой. В нашей партии получилось три раздела — электроинструмент, молотки и саморезы.
Из бумажной декларации человек переписывает «Таможенную стоимость» и, если надо, проценты. Остальное система считает сама:
- «Насчитано пошлины» = таможенная стоимость × % пошлины. Первый раздел: 87 750 × 5 % = 4 387,50.
- «Насчитано НДС» = (таможенная стоимость + пошлина + акциз) × % НДС. Первый раздел: (87 750 + 4 387,50) × 20 % = 18 427,50.
Ставки у разделов разные — 5 %, 2 % и 10 %, — поэтому и делить платежи между товарами придётся не по всей партии сразу, а внутри каждого раздела отдельно.
В этом примере таможенная стоимость разделов совпала с фактурной: доставка до границы входила в цену поставщика, добавлять к базе было нечего. Если по условиям поставки транспорт до границы оплачивается отдельно, таможенная стоимость окажется больше — и переписывать её из бумажной ГТД тем более обязательно.
Шаг 3. Сколько стоила доставка
Вкладка «Доп. расходы». Сюда подбираются заказы поставщикам услуг, привязанные к этой партии: заказ 3 — перевозчику, заказ 4 — таможенному брокеру.
«Сумма заказа (без НДС)» подставляется сама: 18 500 и 6 200, вместе 24 700. В колонке «Метод распределения суммы» стоит «Себестоимость» — её система ставит сама при выборе заказа; расходы лягут на товары пропорционально их стоимости. Второй вариант, «Количество», делит сумму поровну на каждую единицу товара; так считают, когда цена вещи не влияет на стоимость её перевозки.
Шаг 4. Как всё это село на товары
Возвращаемся на вкладку «Товары/услуги». Закладка B показывает, сколько пошлины и акциза пришлось на каждую строку.
Внутри раздела платёж делится пропорционально фактурной стоимости строки. Дрели и шуруповёрты дали в первый раздел поровну — по 43 875 из 87 750, — поэтому и пошлину раздела разделили пополам: по 2 193,75. Саморезы в третьем разделе одни, и вся его пошлина, 1 462,50, досталась им целиком.
Закладка C — НДС и дополнительные расходы.
Доставка делится иначе: не внутри раздела, а по всей партии сразу. Доля дрелей в ней — 43 875 из 124 312,50, то есть 35,3 %; ровно столько же они получили от 24 700 расходов на перевозку и брокера — 8 717,65.
Копейки от деления не теряются: остаток округления система добавляет к строке с наибольшим количеством (среди строк, где эта сумма не нулевая), чтобы сумма по товарам сошлась с итогом документа до копейки.
Шаг 5. Что получилось в итогах документа
Нижняя часть карточки — проверка всей работы.
Читаются они так: к фактурной стоимости 124 312,50 добавились пошлина 6 288,75 и дополнительные расходы 24 700,00 — получилось «Всего (без НДС)» 155 301,25. Это и есть полная себестоимость партии, и именно эта сумма уйдёт в Поступление товаров. Акциз нулевой: подакцизных товаров в партии нет. «Всего НДС» 26 120,25 стоит отдельно от этой суммы — он пойдёт в Счёт на таможенные расходы.
Партия обошлась на 24,9 % дороже цены поставщика — и теперь эта разница лежит не общим котлом, а внутри цены каждой дрели и каждого самореза.
Проводок растаможка не делает
В регистре «Записи операций» после неё не появится ничего, и это не упущение. Растаможка — расчётный документ: она не двигает ни склад, ни деньги, а только распределяет суммы по позициям будущей партии.
В учёт всё это попадёт двумя другими документами:
- поступление возьмёт готовую себестоимость и, когда его утвердят, поставит товар на склад. Пошлина, акциз и дополнительные расходы в нём отдельными суммами не идут — они уже внутри себестоимости строк. Поэтому проводка поступления — на всю сумму строки: дебет — счёт запасов, кредит — счёт из колонки «Счет» строки Заказа поставщику, а если там пусто — «Контр. счет покупок» из настройки «Использование финансовых счетов»;
- счёт на таможенные расходы создаст долг перед таможней: пошлина и акциз — на «Контрольный счет» из карточки таможни, НДС — на «Счет НДС» разделов декларации.
Отсюда практический вывод: если сумма легла не на тот счёт, искать ошибку надо не в растаможке, а в колонке «Счет» строк заказа (или в «Контр. счет покупок»), в «Контрольный счет» карточки таможни и в «Счет НДС» разделов.
Порядок работы
1. До растаможки: заказы на услуги
Пока товар едет, на каждого исполнителя — перевозчика, брокера, склад временного хранения — заводится отдельный заказ. Делается это из заказа на товар, командой меню «Созд. заказ на доп. услуги по растаможке»: так система запоминает, к какой партии относятся расходы. Заказ на услуги, созданный сам по себе, в список выбора растаможки не попадёт; номер выбирайте именно из списка, а не вписывайте вручную.
2. Создать растаможку
В реестре заказов поставщикам найдите заказ, по которому товар прошёл таможню, и в меню документа выберите «Создать таможенную декларацию». Заказ должен быть утверждён — иначе система ответит «Пожалуйста, утвердите документ!»; если растамаживать уже нечего, — «Все товары растаможены». В новый документ переносятся поставщик, валюта, курс и все ещё не растаможенные товары заказа. В импортном заказе цену вводите без НДС — иначе НДС попадёт в фактурную стоимость.
3. Привести список товаров к факту
Растаможка описывает то, что фактически растаможено. Если пришла часть партии — лишние строки нужно удалить, а в неполных исправить количество. Остаток можно растаможить позже: система помнит, сколько по каждой строке заказа уже внесено в растаможки — и утверждённые, и ещё нет, — и в следующую растаможку из того же заказа подставит только остальное. Код товара здесь не меняйте: поступление берёт товар из строки заказа, так что если пришёл другой товар, исправляйте заказ.
Здесь же проверьте колонку «№ раздела». Ноль означает, что у товара не заполнен код УКТЗЕД, и такой товар ни в один раздел декларации не попадёт. Проверьте и вкладку «ГТД»: раздела с пустым «Код ГС» там быть не должно. Код проставляется в карточке товара; можно указать его и прямо в растаможке — на закладке C вкладки «Товары/услуги», и при сохранении растаможки этот код запишется в карточку товара.
4. Заполнить вкладку «ГТД»
Разделы система собирает сама — по кодам УКТЗЕД из карточек товаров. Человек переписывает из бумажной декларации то, чего система знать не может:
- таможенную стоимость каждого раздела;
- процент пошлины, если он отличается от подставленного (ставка берётся из карточки кода УКТЗЕД по типу ставки, а тип — из карточки поставщика);
- процент акциза на закладке B — только для подакцизных товаров;
- процент НДС, если он отличается от обычного. Его задаёт колонка «Код ставки пошлины»: несмотря на название, это код ставки НДС из справочника ставок, и выбранный код ставит свой «% НДС». Код, которого в справочнике нет, система не примет — например, «Код НДС '20' не найден».
Вместо процента можно ввести и саму сумму — «Насчитано пошлины», «Насчитано НДС», «Насчитано акциза», — процент пересчитается. Суммы пересчитываются сразу после ввода — и по разделам, и по товарам. «Счет НДС» подставляется из поля «Счет НДС в Растаможке» настройки «Настройки курса поступления», а если оно пустое — 6442.
Если у товаров одного кода УКТЗЕД разные ставки НДС, при создании растаможки система предупредит «Различные коды ставок НДС в карточках товаров! Проверьте проценты НДС (вкладка ВМД).» и поставит в таком разделе «% НДС» ноль — введите правильный. Изменили «Код ГС» раздела — сверьте его «% НДС» с декларацией.
5. Подтянуть дополнительные расходы
На вкладке «Доп. расходы» в каждой строке выберите очередной заказ на услуги. Сумма без НДС и метод «Себестоимость» подставятся сами; при необходимости смените метод на «Количество». Заказы, привязанные к этой партии, нужно внести все, кроме уже внесённых в другую утверждённую растаможку, — иначе документ не утвердится. Заказ на услуги можно разделить между несколькими растаможками, но только в пределах его суммы: если строки этого заказа в проведённых документах и в этом вместе больше суммы заказа без НДС, документ не утвердится — система ответит «Заказ поставщику услуг …: в других проведённых документах уже …, в этом … — больше суммы заказа …» и предложит уменьшить сумму в строке или вернуть другой документ в черновик. Так расход не может дважды лечь в себестоимость.
Методы в строках можно смешивать: каждая строка расходов делится своим методом, и доля товара — сумма его долей по строкам «Себестоимость» и по строкам «Количество». Так же расходы пересчитываются и после удаления строки на вкладке «Товары/услуги» или «Доп. расходы».
6. Проверить и утвердить
Заполните в шапке «Таможни» (контрагент, которому пойдёт счёт) и «№ ГТД», сверьте итоги с бумажной декларацией, поставьте галочку ОК и сохраните. Без таможни документ с пошлиной, акцизом или НДС не утвердится — «Поле «Таможня (запись Контакты)» — обязательное!». После утверждения матрицы закрываются на редактирование.
7. Создать документы-продолжения
Из меню растаможки:
- «Создать поступление» — поступление по рассчитанной себестоимости; товар встанет на склад, когда поступление утвердят. Если по заказу всё уже получено, система ответит «Все товары поступили»;
- «Создать счет на таможенные расходы» — счёт-фактура на контрагента-таможню с суммами пошлины, акциза и НДС. Создаётся один раз на растаможку; в карточке таможни должен быть заполнен «Контрольный счет», иначе система откажет: «Контрольный счет должен быть указан в карточке таможенного контрагента (вкладка "Главная книга")».
Счета перевозчику и брокеру создаются отдельно — из их собственных заказов на услуги.
Как убедиться, что документ заполнен верно
- В колонке «№ раздела» нет ни одного нуля.
- «Всего пошлины», «Всего акциза» и «Всего НДС» совпадают с бумажной ГТД до копейки. Если нет — расходится таможенная стоимость или ставка в каком-то разделе.
- «Всего доб. стоимости» равно сумме всех счетов за доставку и оформление партии.
- «Всего (без НДС)» — это то, во сколько партия обошлась. Сверьте с ожидаемым.
- После создания поступления сумма в нём совпадает с «Всего (без НДС)»; меньше она, только если часть товара по заказу уже получили раньше — тогда поступление берёт лишь остаток. Если система показала «Проверьте цены в поступлении» — в какой-то строке нулевая цена.
Ход оформления партии целиком показывает отчёт «Статус таможенного оформления» — он вызывается из меню документа.
Частые ситуации
Пришла часть партии. Оформляйте растаможку на то, что фактически растаможено, лишние строки удалите. Когда придёт остаток — создайте из того же заказа вторую растаможку: в неё попадут только не оформленные ранее товары.
Счёт за услуги ещё не пришёл. Растаможку всё равно нельзя утвердить, пока в неё не внесены все заказы на услуги по этой партии — система ответит «Добавьте все заказы поставщикам услуг в таблицу дополнительных расходов». Заведите заказ на услугу с ожидаемой суммой: он и есть основание, счёт-фактура появится позже. Заказы, уже внесённые в другую утверждённую растаможку этой партии, вносить повторно не нужно. Тот же ответ даст и «Создать поступление», если заказ на услуги появился уже после утверждения.
«Товар не привязан ни к одному разделу таможенной декларации». У товара пустой код УКТЗЕД либо в декларации нет раздела с таким кодом. Проверьте закладку C вкладки «Товары/услуги» и вкладку «ГТД».
Нужно исправить документ после ОК. Снять галочку может только пользователь с правом «Снимать ОК с документов» и только пока из растаможки ничего не создано. Если поступление или счёт уже есть, система откажет — «Есть созданные поступления» или «Есть созданные счета-фактуры»: сначала удалите их. Утверждённую растаможку удалить нельзя — «Вы не можете удалить подтвержденные таможенные расходы!».
Товары с серийным учётом. «Создать таможенную декларацию» ставит серийный товар отдельной строкой на каждую единицу. Серийные номера можно внести на закладке C вкладки «Товары/услуги» — тогда они перейдут в поступление. Можно и не вносить: в поступлении их всё равно можно будет заполнить. Растамаживать серийный товар можно и частями: следующее «Создать таможенную декларацию» предложит только те единицы, которых ещё нет ни в одной растаможке.
Откуда берётся курс. При создании растаможки — по переключателю «Курс валюты в поступлении» настройки «Настройки курса поступления» модуля Склад: «Из заказа поставщику» — курс заказа; «Из поступления» — курс на дату документа; «Значение с учетом предоплат» — курс с учётом уже сделанных предоплат по этому заказу. Поле «Курс» в окне только для чтения: курс обновляется, когда меняете «Дата документа» (кроме варианта «Из заказа поставщику») или «Валюта» (тогда берётся курс на дату документа), — и фактурная стоимость и все расчёты пересчитываются. При двух последних вариантах поступление из растаможки получает её курс и дату.
Компания не платит НДС. Тогда НДС с таможни включается в себестоимость товара, и сумма поступления будет больше «Всего (без НДС)» ровно на «Всего НДС». Счёт на таможенные расходы при этом проводит НДС на «Счет НДС» разделов — согласуйте этот счёт с бухгалтером, чтобы НДС не оказался и в себестоимости, и в налоговом кредите.
Справочник полей
Шапка
| Поле | Описание |
|---|---|
| № документа | Номер растаможки, присваивается автоматически |
| Дата документа | Дата оформления |
| Комментарий | Произвольный текст |
| Поставщик | Поставщик товара, переносится из заказа |
| Таможни | Контрагент, которому будет выставлен счёт на таможенные платежи |
| Объекты | Объекты аналитики, передаются в поступление |
| Ответственный | Пользователь, ответственный за документ; выбирается вручную |
| № ГТД | Номер бумажной грузовой таможенной декларации |
| Валюта | Валюта закупки, переносится из заказа |
| Курс | Курс к основной валюте, только для чтения; правило подстановки — в разделе «Откуда берётся курс» выше |
| ОК | Признак утверждения документа |
Вкладка «Товары/услуги»
| Поле | Закладка | Описание |
|---|---|---|
| № раздела | A | Раздел ГТД, к которому отнесён товар. Проставляется по коду УКТЗЕД. 0 — товар не привязан |
| Код товара | A | Код из заказа поставщику |
| Количество | A | Фактически растаможенное количество |
| Описание | A | Название товара |
| Цена | A | Закупочная цена в валюте, из заказа |
| Сумма | A | Сумма строки в валюте |
| Фактурная стоимость товара | A | Сумма строки в основной валюте по курсу документа |
| Е.И. | B | Единица измерения из строки заказа |
| Сумма пошлины по товару | B | Пошлина, приходящаяся на строку |
| Сумма акциза по товару | B | Акциз, приходящийся на строку |
| Серийный № | C | Серийный номер единицы, передаётся в поступление |
| Сумма НДС по товару (строке) | C | НДС, приходящийся на строку |
| Дополнительные затраты | C | Доля перевозки, брокерских и прочих услуг |
| Код ГС | C | Код УКТЗЕД товара; при сохранении записывается в карточку товара |
Вкладка «ГТД»
| Поле | Закладка | Описание |
|---|---|---|
| № раздела | A | Номер раздела декларации |
| Код ГС | A | Код УКТЗЕД раздела |
| Таможенная стоимость | A | База начисления платежей, вводится из бумажной ГТД |
| Тип ставки пошлины | A | Полная, льготная или преференциальная; подставляется из карточки поставщика |
| % пошлины | A | Ставка из карточки кода УКТЗЕД либо введённая вручную |
| Насчитано пошлины | A | Таможенная стоимость × % пошлины; можно ввести сумму — процент пересчитается |
| Код ставки пошлины | A | Несмотря на название — код ставки НДС из справочника ставок; задаёт «% НДС» |
| % НДС | A | Ставка НДС раздела |
| Насчитано НДС | A | (Таможенная стоимость + пошлина + акциз) × % НДС |
| Счет НДС | A | Счёт НДС в счёте на таможенные расходы; подставляется из «Счет НДС в Растаможке», пусто — 6442 |
| % акциз | B | Ставка акциза для подакцизных товаров |
| Насчитано акциза | B | Таможенная стоимость × % акциза |
Вкладка «Доп. расходы»
| Поле | Закладка | Описание |
|---|---|---|
| Поставщик услуги | A | Исполнитель услуги, подставляется по выбранному заказу |
| Заказ поставщику | A | Заказ на услуги, привязанный к этой партии |
| Сумма заказа (без НДС) | A | Стоимость услуг без НДС в основной валюте |
| Метод распределения суммы | A | «Себестоимость» (ставится сама) или «Количество» |
| Счет расчетов с контрагентами | B | Справочно: счёт расчётов из карточки исполнителя |
| Счет склада контрольный | B | Справочно: «Контрольный счет» из карточки исполнителя |
Итоги документа
| Поле | Описание |
|---|---|
| Общая стоим. в вал. | Сумма товаров в валюте закупки |
| Всего фактур. стоим. | То же в основной валюте по курсу документа |
| Всего пошлины | Пошлина по всем разделам |
| Всего акциза | Акциз по всем разделам |
| Всего НДС | НДС по всем разделам |
| Всего доб. стоимости | Сумма всех дополнительных расходов |
| Всего (без НДС) | Полная себестоимость партии |