Розмитнення

Імпортна партія стає на склад не за тією ціною, за якою її купили. До ціни постачальника додаються мито, акциз, перевезення, послуги брокера — і всі ці суми стосуються партії загалом, а не окремої коробки. Щоб кожна позиція потрапила на склад за своєю справжньою ціною, витрати на партію треба розкласти по товарах.

Де шукати: Модулі → Склад → Регістри → Розмитнення

Розмитнення — документ, який це робить. Він приймає інвойс постачальника, паперову ВМД і рахунки за послуги, а на виході дає дві речі:

• Надходження товарів — товар на складі з повною собівартістю;
• Рахунок на митні витрати — борг перед митницею і ПДВ, сплачений при ввезенні.

Документ живе в модулі Склад. Створюється він лише із затвердженого Замовлення постачальнику; кнопка «Новий» у розмитненні недоступна — без замовлення немає з чим пов'язати товари і немає від чого рахувати курс.

Що на що перетворюється

Порядок такий: спершу в системі з'являється замовлення на товар, потім — замовлення на послуги з його доставки, і лише тоді, коли товар уже пройшов митницю і на руках є паперова ВМД, створюється Розмитнення. Воно нічого не оприбутковує і нікому не платить: його робота — правильно порахувати. Оприбутковує товар Надходження, а розрахунки з митницею веде Рахунок на митні витрати; обидва створюються з меню Розмитнення після його затвердження.

З чого складається собівартість

Доданок	Звідки береться	Чи входить у собівартість
Фактурна вартість	ціна із Замовлення постачальнику × курс валюти	так
Мито	ставка за кодом УКТЗЕД × митна вартість	так
Акциз	ставка × митна вартість, якщо товар підакцизний	так
Додаткові витрати	замовлення постачальникам послуг, суми без ПДВ	так
ПДВ, сплачений на митниці	(митна вартість + мито + акциз) × ставка ПДВ	ні — іде в податковий кредит

ПДВ при ввезенні платить і платник ПДВ, і неплатник — але розпоряджаються ним по-різному. Платник ставить його в податковий кредит, тому в ціну товару ПДВ не входить: для цього й створюється Рахунок на митні витрати. Якщо ж компанія не є платником ПДВ, зарахувати податок немає з чим, і він лягає в собівартість разом із митом.

Підсумкова формула на одну позицію:

Собівартість одиниці = ціна у валюті × курс + (мито + акциз + дод. витрати, що припадають на рядок) ÷ кількість

Митна вартість — це не те саме, що фактурна. Фактурна вартість — скільки заплатили постачальнику. Митна — база, від якої митниця нараховує платежі; вона береться з паперової ВМД і зазвичай більша за фактурну, бо включає доставку до кордону. Система не обчислює її сама і не підставляє: її вводить людина, переписуючи з декларації.

Розбір на прикладі

Далі — справжній документ із демонстраційного стенда: партія інструменту з Польщі. Спершу він цілком, потім покроково.

У журналі — номер і дата документа, митниця, постачальник, коментар і позначка OK. Розберемо документ на партію з Польщі.

У шапці все, що визначає розрахунок: постачальник, валюта EUR, курс 49,31, номер паперової ВМД. Нижче — три вкладки, по одній на кожне джерело даних, і підсумки внизу.

Крок 1. Що купили

Вкладка «Товари/Послуги», закладка A. П'ять позицій перенеслися із Замовлення постачальнику разом із кількістю і ціною в євро.

Остання колонка, «Фактурна вартість товару», — сума рядка за курсом документа: «Сума» 900 EUR × 49,31 = 44 379. Сума по всіх п'яти рядках, 125 740,50, стане базою для всіх подальших розподілів.

Колонка «№ розділу» вже заповнена: система розклала товари по розділах декларації, орієнтуючись на код УКТЗЕД із картки товару. Дриль і шуруповерт потрапили в перший розділ, молотки — у другий, саморізи — у третій.

Крок 2. Як митниця поділила партію

Вкладка «ВМД». Митниця рахує платежі не по товарах, а по розділах декларації: товари з однаковим кодом УКТЗЕД ідуть одним рядком зі своєю ставкою. У нашій партії вийшло три розділи — електроінструмент, молотки і саморізи.

З паперової декларації людина переписує «Митну вартість» і, якщо треба, відсотки. Решту система рахує сама:

• «Нараховано мита» = митна вартість × % мита. Перший розділ: 88 758 × 5 % = 4 437,90.
• «Нараховано ПДВ» = (митна вартість + мито + акциз) × % ПДВ. Перший розділ: (88 758 + 4 437,90) × 20 % = 18 639,18.

Ставки в розділів різні — 5 %, 2 % і 10 %, — тому й ділити платежі між товарами доведеться не по всій партії одразу, а всередині кожного розділу окремо.

У цьому прикладі митна вартість розділів збіглася з фактурною: доставка до кордону входила в ціну постачальника, додавати до бази не було чого. Якщо за умовами постачання транспорт до кордону оплачується окремо, митна вартість буде більшою — і переписати її з паперової ВМД тим більше обов'язково.

Крок 3. Скільки коштувала доставка

Вкладка «Дод. витрати». Сюди підбираються замовлення постачальникам послуг, прив'язані до цієї партії: замовлення 46 — перевізнику, замовлення 47 — митному брокеру.

«Сума замовлення (без ПДВ)» підставляється сама: 18 500 і 6 200, разом 24 700. У колонці «Спосіб розподілу суми» стоїть «Собівартість» — її система ставить сама під час вибору замовлення; витрати ляжуть на товари пропорційно їхній вартості. Другий варіант, «Кількість», ділить суму порівну на кожну одиницю товару; так рахують, коли ціна речі не впливає на вартість її перевезення.

Крок 4. Як усе це лягло на товари

Повертаємось на вкладку «Товари/Послуги». Закладка B показує, скільки мита й акцизу припало на кожен рядок.

Усередині розділу платіж ділиться пропорційно фактурній вартості рядка. Дрилі й шуруповерти дали в перший розділ порівну — по 44 379 із 88 758, — тому й мито розділу поділили навпіл: по 2 218,95. Саморізи в третьому розділі самі, і все його мито, 1 479,30, дісталося їм цілком.

Закладка C — ПДВ і додаткові витрати.

Доставка ділиться інакше: не всередині розділу, а по всій партії одразу. Частка дрилів у ній — 44 379 зі 125 740,50, тобто 35,3 %; рівно стільки ж вони отримали від 24 700 витрат на перевезення і брокера — 8 717,65.

Копійки від ділення не губляться: залишок округлення система додає до рядка з найбільшою кількістю (серед рядків, де ця сума не нульова), щоб сума по товарах зійшлася з підсумком документа до копійки.

Крок 5. Що вийшло в підсумках документа

Нижня частина картки — перевірка всієї роботи.

Читаються вони так: до фактурної вартості 125 740,50 додалися мито 6 360,99 і додаткові витрати 24 700,00 — вийшло «Усього (без ПДВ)» 156 801,49. Це і є повна собівартість партії, і саме ця сума піде в Надходження товарів. Акциз нульовий: підакцизних товарів у партії немає. «Усього ПДВ» 26 420,30 стоїть окремо від цієї суми — він піде в Рахунок на митні витрати.

Партія обійшлася на 24,7 % дорожче за ціну постачальника — і тепер ця різниця лежить не спільним казаном, а всередині ціни кожного дриля і кожного саморіза.

Проводок розмитнення не робить

У реєстрі «Записи операцій» після нього не з'явиться нічого, і це не упущення. Розмитнення — розрахунковий документ: воно не рухає ні склад, ні гроші, а лише розподіляє суми по позиціях майбутньої партії.

В облік усе це потрапить двома іншими документами:

• надходження візьме готову собівартість і, коли його затвердять, поставить товар на склад. Мито, акциз і додаткові витрати в ньому окремими сумами не йдуть — вони вже всередині собівартості рядків. Тому проводка надходження — на всю суму рядка: дебет — рахунок запасів, кредит — рахунок із колонки «Рахунок» рядка Замовлення постачальнику, а якщо там порожньо — «Контр. рахунок закупівель» із налаштування «Використання фінансових рахунків»;
• рахунок на митні витрати створить борг перед митницею: мито й акциз — на «Контрольний рахунок» із картки митниці, ПДВ — на «Рахунок ПДВ» розділів декларації.

Звідси практичний висновок: якщо сума лягла не на той рахунок, шукати помилку треба не в розмитненні, а в колонці «Рахунок» рядків замовлення (чи в «Контр. рахунок закупівель»), у «Контрольний рахунок» картки митниці і в «Рахунок ПДВ» розділів.

Порядок роботи

1. До розмитнення: замовлення на послуги

Поки товар їде, на кожного виконавця — перевізника, брокера, склад тимчасового зберігання — заводиться окреме замовлення. Робиться це із замовлення на товар, командою меню «Ств. замовл. на додатк. посл. по розмитненню»: так система запам'ятовує, до якої партії належать витрати. Замовлення на послуги, створене саме по собі, у список вибору розмитнення не потрапить; номер вибирайте саме зі списку, а не вписуйте вручну.

2. Створити розмитнення

У реєстрі замовлень постачальникам знайдіть замовлення, за яким товар пройшов митницю, і в меню документа виберіть «Створити розмитнення». Замовлення має бути затверджене — інакше система відповість «Будь ласка, затвердіть документ!»; якщо розмитнювати вже нічого, — «Всі товари розмитнено». У новий документ переносяться постачальник, валюта, курс і всі ще не розмитнені товари замовлення. В імпортному замовленні ціну вводьте без ПДВ — інакше ПДВ потрапить у фактурну вартість.

3. Привести список товарів до факту

Розмитнення описує те, що фактично розмитнено. Якщо прийшла частина партії — зайві рядки треба видалити, а в неповних виправити кількість. Залишок можна розмитнити пізніше: система пам'ятає, скільки за кожним рядком замовлення вже внесено в розмитнення — і затверджені, і ще ні, — і в наступне розмитнення з того самого замовлення підставить лише решту. Код товару тут не міняйте: надходження бере товар із рядка замовлення, тож якщо прийшов інший товар, виправляйте замовлення.

Тут же перевірте колонку «№ розділу». Нуль означає, що в товару не заповнено код УКТЗЕД, і такий товар до жодного розділу декларації не потрапить. Перевірте й вкладку «ВМД»: розділу з порожнім «Код УКТЗЕД» там бути не повинно. Код проставляється в картці товару; можна вказати його і просто в розмитненні — на закладці C вкладки «Товари/Послуги», і під час збереження розмитнення цей код запишеться в картку товару.

4. Заповнити вкладку «ВМД»

Розділи система збирає сама — за кодами УКТЗЕД із карток товарів. Людина переписує з паперової декларації те, чого система знати не може:

• митну вартість кожного розділу;
• відсоток мита, якщо він відрізняється від підставленого (ставка береться з картки коду УКТЗЕД за типом ставки, а тип — із картки постачальника);
• відсоток акцизу на закладці B — лише для підакцизних товарів;
• відсоток ПДВ, якщо він відрізняється від звичайного. Його задає колонка «Код ставки мита»: попри назву, це код ставки ПДВ із довідника ставок, і вибраний код ставить свій «% ПДВ». Коду, якого в довіднику немає, система не прийме — наприклад, «Код ПДВ '20' не знайдено».

Замість відсотка можна ввести й саму суму — «Нараховано мита», «Нараховано ПДВ», «Нараховано акцизу», — відсоток перерахується. Суми перераховуються одразу після введення — і по розділах, і по товарах. «Рахунок ПДВ» підставляється з поля «Рахунок ПДВ в Розмитненні» налаштування «Налаштування курсу надходження», а якщо воно порожнє — 6442.

Якщо в товарів одного коду УКТЗЕД різні ставки ПДВ, під час створення розмитнення система попередить «Різні коди ставок ПДВ у картках товарів! Перевірте відсотки ПДВ (вкладка ВМД).» і поставить у такому розділі «% ПДВ» нуль — введіть правильний. Змінили «Код УКТЗЕД» розділу — звірте його «% ПДВ» із декларацією.

5. Підтягнути додаткові витрати

На вкладці «Дод. витрати» в кожному рядку виберіть чергове замовлення на послуги. Сума без ПДВ і спосіб «Собівартість» підставляться самі; за потреби змініть спосіб на «Кількість». Замовлення, прив'язані до цієї партії, треба внести всі, крім уже внесених в інше затверджене розмитнення, — інакше документ не затвердиться. Замовлення на послуги можна поділити між кількома розмитненнями, але лише в межах його суми: якщо рядки цього замовлення в проведених документах і в цьому разом більші за суму замовлення без ПДВ, документ не затвердиться — система відповість «Замовлення постачальнику послуг …: в інших проведених документах уже …, у цьому … — більше за суму замовлення …» і запропонує зменшити суму в рядку або повернути інший документ у чернетку. Так витрата не може двічі лягти в собівартість.

Способи в рядках можна змішувати: кожен рядок витрат ділиться своїм способом, і частка товару — сума його часток за рядками «Собівартість» і за рядками «Кількість». Так само витрати перераховуються і після видалення рядка на вкладці «Товари/Послуги» чи «Дод. витрати».

6. Перевірити і затвердити

Заповніть у шапці «Митниці» (контрагент, якому піде рахунок) і «№ ВМД», звірте підсумки з паперовою декларацією, поставте позначку ОК і збережіть. Без митниці документ із митом, акцизом чи ПДВ не затвердиться — «Поле «Митниця (запис Контакти)» — обов'язкове!». Після затвердження матриці закриваються на редагування.

7. Створити документи-продовження

З меню розмитнення:

• «Створити надходження» — надходження за розрахованою собівартістю; товар стане на склад, коли надходження затвердять. Якщо за замовленням усе вже отримано, система відповість «Всі товари надійшли»;
• «Створити рахунок на митні витрати» — рахунок-фактура на контрагента-митницю із сумами мита, акцизу і ПДВ. Створюється один раз на розмитнення; у картці митниці має бути заповнений «Контрольний рахунок», інакше система відмовить: «Контрольний рахунок повинен бути вказаний у картці митного контрагента (вкладка "Головна книга")».

Рахунки перевізнику й брокеру створюються окремо — з їхніх власних замовлень на послуги.

Як переконатися, що документ заповнено правильно

1. У колонці «№ розділу» немає жодного нуля.
2. «Усього мита», «Усього акцизу» та «Усього ПДВ» збігаються з паперовою ВМД до копійки. Якщо ні — розходиться митна вартість або ставка в якомусь розділі.
3. «Усього дод. вартості» дорівнює сумі всіх рахунків за доставку й оформлення партії.
4. «Усього (без ПДВ)» — це те, у скільки партія обійшлася. Звірте з очікуваним.
5. Після створення надходження сума в ньому збігається з «Усього (без ПДВ)»; менша вона, лише якщо частину товару за замовленням уже отримали раніше — тоді надходження бере тільки решту. Якщо система показала «Перевірте ціни в надходженні» — у якомусь рядку нульова ціна.

Хід оформлення партії загалом показує звіт «Статус митного оформлення» — він викликається з меню документа.

Часті ситуації

Прийшла частина партії. Оформлюйте розмитнення на те, що фактично розмитнено, зайві рядки видаліть. Коли прийде залишок — створіть із того самого замовлення друге розмитнення: у нього потрапить лише не оформлене раніше.

Рахунок за послуги ще не прийшов. Розмитнення все одно не можна затвердити, поки в нього не внесені всі замовлення на послуги за цією партією — система відповість «Додайте всі замовлення постачальникам послуг до таблиці додаткових витрат». Заведіть замовлення на послугу з очікуваною сумою: воно і є підставою, рахунок-фактура з'явиться пізніше. Замовлення, уже внесені в інше затверджене розмитнення цієї партії, вносити вдруге не треба. Ту саму відповідь дасть і «Створити надходження», якщо замовлення на послуги з'явилося вже після затвердження.

«Товар не прив'язаний до жодного розділу митної декларації». У товару порожній код УКТЗЕД або в декларації немає розділу з таким кодом. Перевірте закладку C вкладки «Товари/Послуги» і вкладку «ВМД».

Треба виправити документ після ОК. Зняти позначку може лише користувач із правом «Знімати ОК із документів» і лише поки з розмитнення нічого не створено. Якщо надходження або рахунок уже є, система відмовить — «Є створені надходження» чи «Є створені рахунки-фактури»: спершу видаліть їх. Затверджене розмитнення видалити не можна — «Ви не можете видалити підтверджені митні витрати!».

Товари із серійним обліком. «Створити розмитнення» ставить серійний товар окремим рядком на кожну одиницю. Серійні номери можна внести на закладці C вкладки «Товари/Послуги» — тоді вони перейдуть у надходження. Можна й не вносити: у надходженні їх усе одно можна буде заповнити. Розмитнювати серійний товар можна й частинами: наступне «Створити розмитнення» запропонує лише ті одиниці, яких ще немає в жодному розмитненні.

Звідки береться курс. Під час створення розмитнення — за перемикачем «Курс валюти в надходженні» налаштування «Налаштування курсу надходження» модуля Склад: «Із замовлення постачальнику» — курс замовлення; «З надходження» — курс на дату документа; «Значення з урахуванням передплат» — курс з урахуванням уже зроблених передплат за цим замовленням. Поле «Курс» у вікні лише для читання: курс оновлюється, коли змінюєте «Дата документу» (крім варіанта «Із замовлення постачальнику») або «Валюта» (тоді береться курс на дату документа), — і фактурна вартість та всі розрахунки перераховуються. За двома останніми варіантами надходження з розмитнення отримує його курс і дату.

Компанія не платить ПДВ. Тоді ПДВ із митниці включається в собівартість товару, і сума надходження буде більшою за «Усього (без ПДВ)» рівно на «Усього ПДВ». Рахунок на митні витрати при цьому проводить ПДВ на «Рахунок ПДВ» розділів — узгодьте цей рахунок із бухгалтером, щоб ПДВ не опинився і в собівартості, і в податковому кредиті.

Довідник полів

Шапка

Поле	Опис
№ документу	Номер розмитнення, присвоюється автоматично
Дата документу	Дата оформлення
Коментар	Довільний текст
Постачальник	Постачальник товару, переноситься із замовлення
Митниці	Контрагент, якому буде виставлено рахунок на митні платежі
Об'єкти	Об'єкти аналітики, передаються в надходження
Відповідальний	Користувач, відповідальний за документ; вибирається вручну
№ ВМД	Номер паперової вантажної митної декларації
Валюта	Валюта закупівлі, переноситься із замовлення
Курс	Курс до основної валюти, лише для читання; правило підстановки — у розділі «Звідки береться курс» вище
ОК	Ознака затвердження документа

Вкладка «Товари/Послуги»

Поле	Закладка	Опис
№ розділу	A	Розділ ВМД, до якого віднесено товар. Проставляється за кодом УКТЗЕД. 0 — товар не прив'язаний
Код товару	A	Код із замовлення постачальнику
Кількість	A	Фактично розмитнена кількість
Опис	A	Назва товару
Ціна	A	Закупівельна ціна у валюті, із замовлення
Сума	A	Сума рядка у валюті
Фактурна вартість товару	A	Сума рядка в основній валюті за курсом документа
О.В.	B	Одиниця виміру з рядка замовлення
Сума мита по товару	B	Мито, що припадає на рядок
Сума акцизу по товару	B	Акциз, що припадає на рядок
Серійний №	C	Серійний номер одиниці, передається в надходження
Сума ПДВ по товару (рядку)	C	ПДВ, що припадає на рядок
Додаткові витрати	C	Частка перевезення, брокерських та інших послуг
Код УКТЗЕД	C	Код УКТЗЕД товару; під час збереження записується в картку товару

Вкладка «ВМД»

Поле	Закладка	Опис
№ розділу	A	Номер розділу декларації
Код УКТЗЕД	A	Код УКТЗЕД розділу
Митна вартість	A	База нарахування платежів, вводиться з паперової ВМД
Тип ставки мита	A	Повна, пільгова або преференційна; підставляється з картки постачальника
% мита	A	Ставка з картки коду УКТЗЕД або введена вручну
Нараховано мита	A	Митна вартість × % мита; можна ввести суму — відсоток перерахується
Код ставки мита	A	Попри назву — код ставки ПДВ із довідника ставок; задає «% ПДВ»
% ПДВ	A	Ставка ПДВ розділу
Нараховано ПДВ	A	(Митна вартість + мито + акциз) × % ПДВ
Рахунок ПДВ	A	Рахунок ПДВ у рахунку на митні витрати; підставляється з «Рахунок ПДВ в Розмитненні», порожнє — 6442
% акциз	B	Ставка акцизу для підакцизних товарів
Нараховано акцизу	B	Митна вартість × % акцизу

Вкладка «Дод. витрати»

Поле	Закладка	Опис
Постачальник послуги	A	Виконавець послуги, підставляється за вибраним замовленням
Замовлення постачальнику	A	Замовлення на послуги, прив'язане до цієї партії
Сума замовлення (без ПДВ)	A	Вартість послуг без ПДВ в основній валюті
Спосіб розподілу суми	A	«Собівартість» (ставиться сама) або «Кількість»
Рахунок розрахунків з контрагентами	B	Довідково: рахунок розрахунків із картки виконавця
Рахунок складу контрольний	B	Довідково: «Контрольний рахунок» із картки виконавця

Підсумки документа

Поле	Опис
Загальна варт. в вал.	Сума товарів у валюті закупівлі
Усього фактур. варт.	Те саме в основній валюті за курсом документа
Усього мита	Мито по всіх розділах
Усього акцизу	Акциз по всіх розділах
Усього ПДВ	ПДВ по всіх розділах
Усього дод. вартості	Сума всіх додаткових витрат
Усього (без ПДВ)	Повна собівартість партії